NTM Kunskap · Granskat svar
Vad visar en kassaflödesanalys?
Kort svar
Kassaflödesanalysen visar in- och utbetalningar under en period och hjälper dig att följa förändringen i kassa och likvida medel. Flödena delas in i löpande verksamhet, investeringsverksamhet och finansieringsverksamhet.
Fördjupa · exempel & begränsningar
Förklaring
Löpande verksamhet handlar om verksamhetens betalningar. Investeringar kan omfatta kontanta köp av långlivade tillgångar, medan finansiering kan omfatta lån och återbetalningar. Med indirekt metod stäms ett resultatmått av genom justeringar för bland annat poster utan betalning, rörelsekapital och poster vars betalningar hör till andra delar. Läs vilket resultatmått rapporten utgår från.
Exempel — förenklat
Löpande verksamhet +300, investeringar −180 och finansiering −50 ger 300 − 180 − 50 = +70. Om inga valutakurseffekter eller andra avstämningsposter finns i detta förenklade exempel ökar kassa och likvida medel med 70 under perioden.
Viktigt att tänka på
Klassificering och startpunkt i avstämningen kan skilja sig mellan regelverk och tillämpade versioner. Anta inte att US GAAP och IFRS alltid placerar varje betalning lika. Affärer utan betalning är inte kassaflöden. Läs även avstämningen mot balansräkningen; positivt kassaflöde är inget omdöme om aktiens pris.
Källor & granskning
Granskat 2026-09-19. Innehållsversion 1.
IFRS Foundation: IAS 7, översikt och standardhistorik · kontrollerad 2026-09-19
About: kassa/likvida medel, tre verksamhetskategorier, indirekt metod, transaktioner utan betalning och avstämning mot finansiell ställning. Standard history beskriver ändrad startpunkt och klassificering genom IFRS 18.
Översikten ersätter inte fullständig IAS 7 eller US GAAP. +70 är NTM:s separat kontrollerade illustration under uttryckliga antaganden.
SEC: Beginners’ Guide to Financial Statements · kontrollerad 2026-09-19
Cash Flow Statements, Operating/Investing/Financing Activities: grundmekanismer och en amerikansk introduktion med nettoresultatavstämning.
Inte grund för att likställa all klassificering mellan regelverk eller att bedöma en aktie.
IFRS Foundation: IFRS 18, tillämpning och presentation · kontrollerad 2026-09-19
About: tillämpningsdatum och tidigare tillämpning; läs tillsammans med IAS 7:s standardhistorik.
Ingen aktuell rapport antas ha valt en viss version utan kontroll.